• Khấu hao TSCĐ đã hết hạn khấu hao 10 trđ. • Chi ủng hộ người bị lũ lụt thông qua tổ chức chuyên nhận tài trợ 20trđ
• Chi trả lương nhân viên thời vụ 20 trđ.
• Chi ủng hộ trường học 10 trđ.
• Chi phí quảng cáo 9 trđ.
• Chi nộp lệ phí Môn bài 20 trđ.
Yêu cầu:
Tính thuế GTGT và thuế TNDN mà công ty X phải nộp trong năm?
Tài liệu bổ sung:
• Các khoản chi của công ty X đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
• Thuế suất thuế GTGT của TSCĐ, hàng hóa, dịch vụ mua vào: 10%.
• Thuế suất thuế TTĐB đối với bia hộp là 65%.
• Thuế suất thuế TNDN là 20%.
• Sản phẩm tồn kho đầu năm 200N:
+ Sữa: 2.000 hộp, giá thành 5.600 đ/hộp.
+ Vải: 5.000 mét, giá thành 11.000 đ/m.
+ Bia lon và áo thun: 0 SP.
• Công ty X hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước, xuất trước.
• Trong năm 200N, Công ty X có thanh lý 1 TSCĐ (có nguyên giá 100 trđ, đã hao mòn 95 trđ) với giá chưa thuế GTGT 10 trđ, thuế suất thuế GTGT của TSCĐ 10%.
• Hàng hóa, dịch vụ mua vào trong năm 200N đều được thanh toán qua ngân hàng.